Расчет авансового платежа по налогу на прибыль

Comments

• Цитата: ООО образовалось в середине апреля,как рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал?Ведь в 1 деятельности не было.Спасибо

  Добрый день!
  Обязанность сдавать отчетность у Вас будет, начиная со второго квартала (дата образования юр. лица апрель, а это уже 2 квартал).
• Добрый день!Я знаю,что со 2 квартала,просто имела ввиду.что базу для начисления считать по итогу 2 квартала ?Ведь по правилам,надо исходить из 1 квартала
• Цитата: Ведь по правилам,надо исходить из 1 квартала

  Вы про ежемесячные авансовые платежи?
  Читаем НК РФ:

  Цитата: 5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.п.6 ст. 286 НК РФ6. Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.

   Т.е. обязанность уплаты ежемесячных авансовых платежей возикнет только с 3 квартала (в случае превышения выручки 5 млн. в месяц или 15 млн. в квартал)
  

  Цитата: ПРИМЕР уплаты авансовых платежей вновь созданной организациейОрганизация создана в мае прошлого года, и ее выручка от реализации составила:- в мае - 300 000 руб.;- в июне - 1 500 000 руб.;- в июле - 250 000 руб.;- в августе - 800 000 руб.;- в сентябре - 1 500 000 руб.;- в октябре - 900 000 руб.;- в ноябре - 800 000 руб.;- в декабре - 2 500 000 руб.Выручка от реализации в текущем налоговом периоде составила:- в I квартале - 2 600 000 руб.;- во II квартале - 6 000 000 руб.Решение1. Исчисление и уплата первого квартального авансового платежа.Первым отчетным периодом у организации признается период с даты государственной регистрации по 30 июня. По итогам этого периода в срок до 28 июля организация представит первую налоговую декларацию по налогу на прибыль и перечислит в бюджет исчисленную сумму авансового платежа.2. Определение периода, с которого организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.Уплачивать ежемесячные авансы необходимо по истечении полного квартала с даты создания организации. Полным кварталом с даты создания организации признается III квартал. Поэтому по итогам III квартала организации следует проанализировать ежемесячную выручку от реализации в разрезе каждого из прошедших месяцев.Поскольку в июне выручка от реализации организации составила 1,5 млн. руб., т.е. превысила 1 млн. руб., начиная с месяца, следующего за истекшим полным кварталом с даты ее создания, организация должна платить ежемесячные авансовые платежи с октября (п. 5 ст. 287, п. 6 ст. 286 НК РФ). При этом тот факт, что выручка за III квартал (2 550 000 руб.) составила менее 10 млн. руб., значения не имеет.3. Определение периода, в течение которого организация должна будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи.Организация должна будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи до тех пор, пока не истекут четыре квартала с момента ее создания (п. 3 ст. 286 НК РФ).В данном случае это период, включающий III, IV кварталы года создания организации и I, II кварталы текущего года.Следовательно, в течение указанных кварталов организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.4. Исчисление квартального авансового платежа по итогам 9 месяцев года создания организации и ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в IV квартале начиная с октября года создания.Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащая уплате в течение IV квартала, составит 1/3 суммы квартального платежа, исчисленного по итогам 9 месяцев.Организация представит декларацию за 9 месяцев до 28 октября (п. 3 ст. 289 НК РФ).5. В сроки до 28 октября, 28 ноября и 28 декабря организация перечислит в бюджет ежемесячные авансовые платежи за октябрь, ноябрь и декабрь соответственно.6. Учитывая, что в июне выручка от реализации превысила 1 млн. руб., ежемесячные авансы налогоплательщик будет уплачивать независимо от суммы выручки 4 квартала подряд.Из приведенного примера следует, что в I и II кварталах текущего года организация исчислит и уплатит авансовые платежи в общем порядке. То есть в течение каждого из указанных кварталов организация будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи и квартальные авансовые платежи по итогам отчетных периодов.7. По итогам II квартала текущего года организация  должна определить, следует ей уплачивать ежемесячные авансовые платежи в III квартале или нет.Для этого организация рассчитает среднеквартальную выручку от реализации за прошедшие четыре квартала.В данном случае при расчете средней выручки участвуют показатели III, IV кварталов прошлого года и I, II кварталов текущего года.Средняя выручка организации за четыре квартала составит 3 837 500 руб. ((250 000 руб. + 800 000 руб. + 1 500 000 руб. + 900 000 + 800 000 руб. + 2 500 000 руб. + 2 600 000 руб. + 6 000 000 руб.) / 4 = 3 837 500 руб.).Поскольку в среднем за квартал выручка составила менее 10 млн. руб., организация в III квартале не должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.По итогам III квартала и в дальнейшем ежеквартально организации следует в аналогичном порядке определять, должна она уплачивать ежемесячные авансовые платежи или нет.